El trading se ha convertido en una actividad cada vez más extendida en España. Tanto los traders que operan con capital propio como aquellos que trabajan con cuentas fondeadas se enfrentan a una pregunta clave:
👉 ¿Cómo se tributan correctamente los beneficios obtenidos?
A medida que el número de traders crece y las plataformas de prop trading ganan terreno, también lo hace la atención de Hacienda sobre esta actividad. En este artículo te explicamos cómo tributar correctamente como trader en España en 2026, dependiendo de si operas con tu propio dinero o si lo haces a través de una cuenta fondeada por una empresa (prop firm).
1. ¿Qué es una cuenta fondeada y en qué se diferencia del capital propio?
🔹 Cuenta fondeada (prop firm)
Una prop firm (proprietary trading firm) es una empresa que te proporciona capital para operar, a cambio de un reparto de beneficios.
Tú no arriesgas tu dinero, pero sí operas con responsabilidad y bajo ciertas reglas.
Ejemplos conocidos: FTMO, MyForexFunds, FundedNext, etc.
Reparto típico: tú te quedas con un 70–90 % de los beneficios generados.
La empresa fondeadora se queda una comisión o parte del beneficio.
🔸 Cuenta propia
Operas con tu dinero personal, desde una cuenta en un bróker regulado (Interactive Brokers, DEGIRO, XTB, etc.).
Ganas y pierdes en función directa de tus decisiones.
2. ¿Cómo tributa un trader con cuenta propia en España?
Si haces trading por tu cuenta, los beneficios se consideran ganancias patrimoniales, y tributan dentro de la base del ahorro del IRPF:
🧾
Tramos IRPF del ahorro (2026 – estimado):
Ganancia neta anual | Tipo impositivo |
|---|---|
Hasta 6.000 € | 19 % |
6.001 € – 50.000 € | 21 % |
50.001 € – 200.000 € | 23 % |
Más de 200.000 € | 27 % |
🔹 Se tributa sobre el beneficio neto (ganancias – pérdidas).
🔹 Puedes compensar pérdidas de otros años (hasta 4 ejercicios fiscales).
🔹 Se declara en la Renta anual, como parte de tus inversiones financieras.
✅ Esto aplica a acciones, derivados, criptomonedas, índices, ETFs, etc.
3. ¿Cómo tributa un trader con cuenta fondeada?
Aquí cambia el enfoque.
🧑💼 ¿Eres tú el que opera… o un proveedor de servicios?
Cuando trabajas con una cuenta fondeada, tú no eres el dueño del capital. Por tanto, los beneficios que recibes no son rendimientos del capital, sino una retribución por servicios prestados.
Dependiendo de tu situación, puedes tributar como:
A)
Autónomo
(actividad económica)
Deberás darte de alta en Hacienda (modelo 036/037) y en el RETA si operas de forma habitual.
Declaras tus ingresos como actividad económica profesional (modelo 130 trimestral y 100 anual).
Puedes deducir gastos relacionados: internet, equipo, formación, plataformas, etc.
Tipo IRPF variable según tus ingresos (base general).
B)
Persona física con actividad esporádica
Si no hay habitualidad, puedes declarar los ingresos como rendimientos del trabajo o de actividades económicas no habituales, pero Hacienda es muy estricta con este criterio.
C)
A través de una sociedad
Algunos traders montan una SL (sociedad limitada) para tributar como empresa (IS 25 %), deducir más gastos y controlar el flujo de ingresos.
⚠️ Ten en cuenta que la mayoría de prop firms no retienen IRPF ni informan a Hacienda por ti. Tú eres responsable de declarar correctamente lo que ganas.
4. ¿Y si cobras desde el extranjero (cuentas fondeadas extranjeras)?
La mayoría de prop firms están fuera de España y te pagan en USD o EUR desde países como Reino Unido, Chequia, Emiratos o EE. UU.
En ese caso:
Debes declarar los ingresos en España como contribuyente residente.
Si superas los 50.000 € en cuentas o activos en el extranjero, debes presentar el Modelo 720.
Puede aplicar el Modelo D-6 en algunos casos (acciones o derivados).
Debes tener en cuenta posibles convenios de doble imposición.
⚠️ No declarar ingresos de cuentas fondeadas extranjeras puede derivar en sanciones importantes si Hacienda lo detecta.
5. ¿Qué documentos debes conservar y presentar?
Extractos y reportes mensuales de la prop firm
Contratos o acuerdos con la empresa fondeadora
Facturas emitidas o justificantes de pagos recibidos
Capturas del dashboard, pruebas de pagos vía PayPal, Wise, transferencia, etc.
Resúmenes de operaciones y desglose de beneficios
👉 Todo esto puede ser solicitado en una inspección.
6. ¿Qué pasa si mezclas cuentas fondeadas y capital propio?
Muchos traders operan ambos modelos a la vez.
En ese caso:
Cuenta propia: declaras como ganancia patrimonial → IRPF ahorro
Cuenta fondeada: declaras como ingreso de actividad económica o rendimientos del trabajo → IRPF general
✅ Lo importante es mantener separadas las plataformas, ingresos y justificantes.
7. ¿Conviene crear una sociedad para tributar como trader?
Dependerá de tus ingresos, volumen y objetivos fiscales.
✅ Ventajas:
Tributas al 25 % (Impuesto de Sociedades)
Puedes deducir muchos más gastos
Mejor optimización si tienes ingresos recurrentes
❌ Inconvenientes:
Más costes fijos (gestoría, contabilidad, notaría)
Menos flexibilidad personal (sacar dinero vía nómina o dividendos)
👉 Si generas más de 30.000–40.000 €/año como trader, puede ser interesante. Consulta con un asesor fiscal.
Conclusión
Tanto si haces trading con tu propio dinero como si trabajas con una cuenta fondeada, debes declarar correctamente tus beneficios ante Hacienda.
El error más común es pensar que, al operar con capital ajeno o desde una plataforma extranjera, no hay obligación de tributar en España.
Nada más lejos de la realidad.
📌 La clave es identificar bien el tipo de ingreso, utilizar la vía fiscal correcta y contar con documentación que justifique tu actividad.
✅ ¿Eres trader con cuenta fondeada o propia?
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Tengo una duda que nunca se aclara.
Si haces prop trading y haces 3 retiros en un año que suman 5.000$, pero has gastado en evaluaciones 9.000$ y por lo tanto no obtienes beneficios si no que estas en pérdidas. ¿Se pueden declarar los gastos en evalucaciones como pérdidas?
(Respuesta general para España, no asesoramiento fiscal personalizado)
Sí, los gastos de evaluaciones pueden declararse como pérdidas, pero solo si el prop trading se declara como actividad económica en el IRPF y se cumplen los requisitos formales.
Si no se declara como actividad económica, no se pueden deducir esos gastos.
Requisitos
• Alta en Hacienda (modelo 036 o 037) como actividad económica
• Tributación en estimación directa
• Justificantes o facturas de las evaluaciones
• Que el gasto esté directamente relacionado con la actividad
Las evaluaciones se consideran gasto necesario para la obtención de ingresos.
Ejemplo
• Retiros en el año: 5.000 $
• Gastos en evaluaciones: 9.000 $
• Resultado: –4.000 $
En este caso:
• Se declaran 5.000 $ como ingresos
• 9.000 $ como gastos
• El resultado es una pérdida de actividad económica, compensable según IRPF
No se pueden deducir gastos si:
• Se declaran los retiros como “otros rendimientos”
• No hay alta en Hacienda como actividad económica
• No se pueden justificar los gastos
Detalles importantes
• En general no se repercute IVA, al tratarse de servicios financieros prestados por empresas extranjeras
• Declarar siempre en euros usando el tipo de cambio correcto
• Hacienda y Seguridad Social son organismos distintos
¿Es obligatorio ser autónomo?
Legalmente, el alta en autónomos es obligatoria cuando la actividad es habitual, aunque este concepto no esté definido con precisión.
En la práctica, la Seguridad Social suele exigir el alta cuando:
• Hay ingresos recurrentes
• Existe continuidad en el tiempo
• El trading es una fuente regular de ingresos
Casos habituales
• Trader ocasional: alta en Hacienda sí, autónomos no necesariamente
• Prop trader activo: alta en Hacienda sí, autónomos muy recomendable / casi obligatorio
• Empresa (SL): la sociedad tributa y el administrador cotiza como autónomo societario